Автор: юрист Гончарук Вікторія Анатолієвна
Банк простив частину кредиту. Здається, історія закінчилася.
Але через кілька місяців може прийти лист, що прощена сума — це ваш дохід, і з нього треба сплатити податок. Чи справді так? І що змінилося після останніх правок до Податкового кодексу? Юрист Гончарук Вікторія Анатолієвна пояснює, коли прощений борг оподатковується, а коли ні.
Коли прощений борг вважається доходом
Для податкової прощений борг — це вигода.
Податковий кодекс відносить суму боргу, яку кредитор анулював або простив, до додаткового блага платника податку. Логіка проста: ви отримали гроші, а повертати їх уже не треба. Отже, ваш дохід збільшився.
З такого доходу сплачують податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% і військовий збір. Але оподатковується не кожна прощена сума. Закон містить важливі винятки, і саме від них залежить, чи доведеться вам платити.
Що змінилося з 26 грудня 2025 року
Законом від 03.12.2025 №4698-IX оновлено підпункт 165.1.55 Податкового кодексу. Зміни набули чинності 26 грудня 2025 року.
Головна новація стосується банкрутства фізичних осіб. Раніше пільга діяла лише тоді, коли кредитор прощав борг з власної ініціативи. Тепер вона поширюється і на суми, які фінансова установа списує, виконуючи рішення суду про звільнення фізичної особи від боргів у справі про неплатоспроможність.
Для людей, які пройшли процедуру банкрутства, це суттєво. Без цієї зміни списання боргу за рішенням суду могло обернутися новим податковим зобовʼязанням.
Які суми не оподатковуються
Перелік чіткий.
- основна сума боргу в межах 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного року;
- прощені проценти, комісії та пеня;
- основна сума валютного кредиту, забезпеченого іпотекою житлової нерухомості.
Ці пільги діють, якщо кредитор простив борг за власним рішенням до спливу строку позовної давності, а також коли фінустанова виконує рішення суду у справі про неплатоспроможність.
Мінімальна зарплата на 1 січня 2026 року становить 8647 гривень. Отже, неоподатковуваний ліміт для основної суми боргу у 2026 році — 2161,75 гривні.
Коли податок усе ж доведеться сплатити
Якщо банк простив тіло кредиту більше ліміту.
Наприклад, якщо прощено основну суму в 20 тисяч гривень, оподатковується та частина, що перевищує 25% мінімальної зарплати. Проценти і штрафи, прощені разом із нею, до доходу не включаються.
Кредитор зобовʼязаний повідомити боржника про прощення боргу рекомендованим листом, через договір або особисто під підпис, а також показати цю суму у своїй податковій звітності. Після цього боржник сам відображає дохід у річній декларації: подати її треба до 1 травня наступного року, а сплатити податок і військовий збір — до 1 серпня. Якщо кредитор не повідомив боржника належним чином, обовʼязки податкового агента покладаються на самого кредитора.
Як дізнатися, чи повідомив банк податкову
Перевірити це можна самостійно.
В Електронному кабінеті платника податків можна замовити відомості з Державного реєстру фізичних осіб про суми доходів і утриманих податків. Якщо банк відзвітував про прощений борг, ця сума там зʼявиться.
Зберігайте лист банку про прощення боргу і договір: вони знадобляться, щоб правильно визначити, яку частину прощено як тіло кредиту, а яку — як проценти і штрафи. Розібратися, чи виникає податок саме у вашому випадку, допоможе сайт юриста Гончарук Вікторії Анатолієвни.
Висновки
Прощений банком борг за загальним правилом вважається доходом боржника. Але оподатковується не вся сума: прощені проценти, комісії й пеня, а також тіло валютного іпотечного кредиту на житло до доходу не включаються. Основна сума боргу не оподатковується в межах 25% мінімальної зарплати.
З 26 грудня 2025 року ці пільги поширюються і на борги, списані за рішенням суду у справі про неплатоспроможність фізичної особи. Це робить процедуру банкрутства передбачуванішою з податкового погляду.
Якщо банк простив вам частину кредиту, не чекайте листа з податкової. Зʼясуйте, яку суму і за якою статтею прощено, перевірте дані в Електронному кабінеті і, якщо потрібно, вчасно подайте декларацію. Так ви уникнете штрафів і пені.